企业以固定资产向外单位投资,企业以固定资产向外单位投资会计科目

1. 总公司到子公司，资产入股如何交税？
2. 怎样合理转让固定资产？

总公司到子公司，资产入股如何交税？

一、总公司以房产作为对子公司出资，是以不动产为对等价换取了被投资企业的股权，取得了“其他经济利益”，总公司应当缴纳增值税（5%）及附加（城建税及附加）、印花税（0.05%）、企业所得税（25%）；子公司应当缴纳印花税（0.05%）； 二、总公司将持有的子公司的股权全部转让给另一股东，受让股东缴纳印花税(0.05%)，总公司缴纳企业所得税（25%）、印花税（0.05%），子公司不缴税。

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您的问题涉及两个环节，我们需要设定前提条件，***设子公司2016年7月1日成立总公司按照评估价格500万投资入股子公司，2017年8月份子公司将房产销售给新股东，整个过程不考虑折旧！

第一，总公司以固定资产投资，需要缴纳的税费？

投资过程，总公司产生相关税费，子公司除了印花税之外，无其他税费。

1）增值税

根据《国家税务总局<关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》中的规定，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

应缴纳增值税=（500-100）/（1+5%）*5%=19.05万元

2）增值税及附加，按照总公司所处地区要求缴纳。

3）土地增值税

根据《财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知 》中的规定，单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

4）印花税

根据印花税规定应当按“产权转移书据”税目征收印花税，投资双方均要按万分之五的税率缴纳印花税

5）企业所得税

合并到企业其他经营业务的经营利润一并计算缴纳企业所得税。

第二，子公司销售房产需要缴纳的税费

对于子公司再销售房产，则税务机关认为您交易价格偏低时，可以按照评估价值确定交易税费。

子公司需要缴纳增值税及附加、土地增值税、印花税等。

怎样合理转让固定资产？

交代的还不是太清楚，我试着回答

你父亲的公司是个体户，你成立的是有限公司，你父亲不在你的公司中担任股东的话，那你们虽是父子，但是就两家公司来说，是两个独立的主体。

如果这样做是想规避个体户对债务的连带责任风险，把个体户资产转移到有限公司，那就需要从个体户体现卖出，首先做到资产与个体户的分离，然后你的有限公司买入，或者以资产入股的方式投入你的有限公司，具体操作看风险和税额大小综合考虑。

希望对你有帮助。

你可以以公司投资入股的形势先控制这家个体经营户75%股份，前提是你公司经营范围要包括你父亲的经营产品，这样你公司就可以控股这家个体经营户的所有资产了。再由你父亲把股份转让给你 ，你就可以全控制了。

转让固定资产时，

第一步：先把该资产的账面原值和累计折旧结转到固定资产清理账户。会计处理为：借：固定资产清理累计折旧贷记：固定资产

第二步，把固定资产的装让款项计入固定资产清理。如果收到货币资金，借：库存现金或者银行存款，贷记固定资产清理；如果收到的债权，买方给的是银行承兑汇票或者其他债权，借：其他应收款或者应收票据贷记：固定资产清理。

第三步，确认该项转让应交纳的税金并计入固定资产清理。

如果卖的是不动产，像房屋建筑物，仓库，道路，需要交纳营业税，营业税税率为5%，会计处理为：借：固定资产清理贷：应交税费-应交营业税

如果卖的是车辆、机器设备等动产类固定资产，需要交纳增值税。如果转让的车辆原来购买时已经抵扣了进项税，增值税税率是17%，如果转让的车辆原来购买时未抵扣过增值税，增值税税率是3%，会计处理为：借：固定资产清理贷：应交税费-应交增值税-销项税额

同时结转流转税税金及附加到固定资产清理会计处理为，借：固定资产清理，贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加，应交地方教育费附加。

第四步，把固定资产清理账户结平，余额转入营业外收入或者营业外支出。

如果，处置结果是盈利，会计处理为：借：固定资产清理贷：营业外收入

如果，处置结果是亏损，会计处理为：借：营业外支出贷：固定资产清理

固定资产转移是一个比较复杂的过程。首先，核算、评估公司固定资产的价值；需要审计师事务所和会计师事务所介入审核。

然后，再根据公司法相关事宜和公司股权进行分配。然后，才能注册新公司，并把其父亲固定资产转移至新公司名下！

“怎样合理转让固定资产？”。

根据提供材料，我的建议如下：

建议一：直接将你父亲的个体工商户进行工商登记变更为有限责任公司，股东变更为你和你父亲，你做大股东、法定代表人，你父亲占很小的股份，这样原来的固定资产就可以直接进到新公司。这样做的优势是不涉及资产买卖、过户，不用交增值税、所得税等。

建议二：你注册一家新公司，用新公司直接购买你父亲个体工商户的固定资产，购买价格只要不太离谱都可以。公司记账：借：固定资产，贷：银行存款或其他应付款（没考虑增值税哦）。这样也可以完成固定资产转让。这种转让方式可能会涉税，如固定资产价值较大，则税费也较大。

以上两种方式供你参考。